Всем собственникам предприятий, которые зарегистрированы на территории Соединенного Королевства, с 2001 года требуется иметь не только индивидуальный номер налогоплательщика, но также и номер регистрации VAT.
Любая компания при сдаче ежегодного отчета должна еще и предоставить информацию относительно уплаты налога на добавленную стоимость. Если в итоге деятельности компании ее товары и услуги не пересекали границу страны, и налог на добавленную стоимость выплачен не был, компания из реестра VAT будет вычеркнута. Если доход компании превышает предел – 54 тысячи фунтов стерлингов, компания регистрацию VAT не потеряет.
С 2001 года действует положение, согласно которому компания, с доходом не выше 100 тысяч фунтов и не уплатившая налог на добавленную стоимость, что устанавливается при проверке финансового отчета, штрафным санкциям подвергаться не будет. Ей будет предписано уплатить налог. Оффшорные компании во все большем количестве сталкиваются с проблемами ведения своего бизнеса в пределах ЕС, которые обусловлены изменением законодательства о регистрации VAT.
Проблема заключается в том, что по своей сущности оффшорные компании являются безналоговыми, на налоговом учете они не состоят и по месту своей регистрации не могут быть поставлены на него. Компания, производящая поставки услуг и товаров на территорию стран ЕС, должна платить VAT на основании этих поставок. Любая зарубежная компания, поставляющая услуги или товары гражданам или юридическим лицам в ЕС, должна быть зарегистрирована VAT. И, наоборот, иностранная компания, которая закупает на территории ЕС услуги или товары и продает их на территории других стран, должна иметь VAT.
Дело в том, что если товар продается нерезидентам ЕС, ранее уплаченный VAT должен быть возмещен или фирма может зарегистрировать VAT, после чего просить освободить ее от уплаты налога, так как прибыль, ей полученная, по месту регистрации налогообложению не подлежит. Итак, компании, которые зарегистрированы в Великобритании, Ирландии, Гибралтаре должны иметь VAT.
Как на практике зарегистрировать VAT для компании оффшорной, американской или зарегистрированной в другой стране? Это можно сделать очень просто: зарегистрировать специальную компанию с ограниченной ответственностью или ее представительство только лишь для получения VAT и отчетности по этому налогу. Эта компания не будет осуществлять никакую деятельность, только получит регистрацию VAT и будет платить налоги. Компания подобного вида должна управляться сертифицированным бухгалтером, отчетность сдается раз в три месяца, а проверки проводятся каждые 3-4 года. Такое предприятие можно зарегистрировать в любой входящей в ЕС страны, но здесь есть нюансы. Например, если вы зарегистрируете свою фирму на территории Мадейры, отчетность придется сдавать на португальском языке. Если в Бельгии, потребуется личное присутствие в Бельгии должностного лица. Поэтому лучше хорошо подумать и проконсультироваться.
Что дает регистрация VAT?
Если у вас есть номер VAT, не придется платить налоги и пошлины на продаваемый на территории другого государства, которое входит в ЕС, товар. Регистрация VAT требует внимания: к примеру, компания у вас зарегистрирована в Великобритании, VAT получен здесь же и товары свои вы продаете гражданам Великобритании, то VAT. Уплаченный компанией, возмещаться не будет. В регистрации VAT вам не может отказать ни одна страна, входящая в ЕС, требований осуществлять свой бизнес именно там, где зарегистрирован VAT, не существует. Практически вы регистрируете компанию в оффшорной зоне, открываете в Великобритании представительство и получаете VAT. Если вы закупите товар в Италии и продадите во Франции, ваша компания от уплаты VAT будет освобождена, а в Великобритании вы налог не платите, так как продукция границ Великобритании не пересекала.