Бизнес в Швейцарии

Само название Швейцарии стало синонимом респектабельности и богатства. Какой компанией можно владеть в этой стране и что это даст бизнесмену из России?

Зарегистрировать компанию в Швейцарии для российского бизнеса непросто и не дешево. В качестве инструмента налогового международного планирования такие компании используют не для рутинной торговли, а в целях улучшения имиджа (престижная и респектабельная юрисдикция) или при использовании сложных оптимизационных схем с использованием ряда компаний из различных стран. Например, швейцарская компания имеет право без налога получать лицензионные или авторские выплаты из той страны, с которой имеется соглашение во избежание двойных налогов (в том числе и из России), после чего переводить их в компанию в Англии, а затем – на Британские Виргинские острова. Поскольку между соответствующими странами имеются двухсторонние договоренности, использование подобной схемы позволяет аккумулировать роялти с минимальными потерями в безналоговой зоне. Каждый случай регистрации компании в Швейцарии консультанты анализируют с учетом индивидуальных особенностей той схемы бизнеса, которую предприниматель из России хотел бы построить. Можно сказать, что швейцарская компания – это индивидуальная работа под каждого клиента.

Рядовому клиенту, который обращается с просьбой зарегистрировать компанию для создания холдинговой схемы европейского масштаба, швейцарская юрисдикция вряд ли будет предложена. Для этой цели в Европе имеется ряд более простых в использовании и дешевых стран (налоги и законодательство, особенности отчетности и т.д.).

В отличие, к примеру, от Чехии тот факт, что человек – директор швейцарской компании, льгот по приобретению статуса швейцарского резидента не дает. Если же бизнесмен из России желает получить себе вид на жительство, то юристы могут построить схему его оформления в каком-либо кантоне и компания, открытая в Швейцарии, может послужить дополнительным положительным фактором.

Российские предприниматели зачастую используют в своей работе холдинговые, либо сервисные или торговые компании Швейцарии. Производственные компании тоже могут представлять интерес.

Холдинговые компании

Швейцария для российского бизнеса привлекательна прежде всего с точки зрения формирования холдинговых значительных структур. Здесь действует система налогообложения на трех уровнях: налоги федеральные, на уровне кантонов, а также местные. При этом налоги уровня кантонов отличаются большой индивидуальностью. От местных налогов холдинговые компании частично, а то и полностью освобождены, кроме кантонов Ури и Женева, в которых они платят в полном объеме и муниципальный и кантональный налоги на дивиденды. Дело в том, что холдинги вместо налогов на прибыль выплачивают определенную постоянную ставку, которая зависит от капитала самой компании, а на уровне кантонов платят местные налоги, рассчитываемые фиксировано (порядка 300 долларов в год).

Холдинговые компании в Швейцарии могут иметь специальные льготы при следующих обстоятельствах:
- если холдинговая компания имеет пакет акций, стоимость которого превышает два миллиона швейцарских франков, она получает льготы. При этом федеральные налоги уменьшаются в пропорции  к доле дивидендов в полном доходе компании;
- во многих кантонах доходы от инвестиций из налогооблагаемой базы выводятся. Впрочем, швейцарские соглашения по устранению обложения двойными налогами имеют некоторые ограничения, касающиеся холдинговых компаний;
- необходимым условием является, чтобы часть льготных доходов была оставлена на территории страны;
- уходить из страны в виде процентов, платежей роялти и затрат должно не более 50%;
- в форме дивидендов должно выплачиваться не менее 25% дохода;
- собственный капитал данной компании должен быть больше, чем 8% от ее уровня задолженности.

Большинство холдингов в стране – это акционерные корпорации, но холдингами могут являться и компании, имеющие ограниченную ответственность. Естественно, льготное налогообложение  не предоставляется по той причине, что в названии компании есть слово «Холдинг». Налоговые льготы соответствующие органы назначают по годовой отчетности. Для того, чтобы подтвердить собственный статус, компания должна показать налоговикам Швейцарии финансовые и бухгалтерские документы, подтверждающие, что она действует в качестве холдинговой, то есть она является собственником пакетов иных компаний, основной доход получает в виде дивидендов из дочерних структур, расположенных в иных странах или из процентов по кредитам внутри фирмы. Только в таком случае налог на доход может начисляться по ставке 2-3%.

Швейцарские холдинги не привязаны явно к конкретным странам по типу «английского сандвича», когда компания из Британии работает в паре с фирмой с Британских Виргинских островов, или «нидерладского бутерброда» (фирмы из Нидерландов и из Нидерландских Антил). Контрагента можно выбрать только в зависимости от того, если ли между этой страной и Швейцарией договор о предотвращении двойных налогов. Стран, с которыми составлены такие договора, Швейцария имеет 50 (для сравнения, Великобритания – 130). Чаще всего швейцарские холдинги участвуют в схемах с датскими, немецкими, французскими и австрийскими компаниями. Может холдинг из Швейцарии работать и с финансовыми компаниями Нидерландов. Выбор юрисдикции холдинга в каждом отдельном случае индивидуален: хорошо сориентироваться в особенностях законодательства стран Европы и выбрать оптимальный вариант с наибольшей эффективностью могут только профессионалы.

Регистрация в Швейцарии холдинговой компании обойдется в 4-7 тысяч долларов. В состав Совета директоров должны входить резиденты Швейцарии, что обойдется гораздо дороже, чем содержать номинального директора в любой другой стране Европы.

Реальный офис содержать не потребуется: достаточно иметь юридический адрес, так как функции представление в стране компании будет выполнять директор из Швейцарии.

Поддержка холдинговой компании будет стоить не дешевле регистрации, до 8 тысяч долларов. Это определяет высокая стоимость услуг юристов в Швейцарии, а без них компания функционировать не сможет, а также высокие расходы на налоговую отчетность и ежегодный аудит. Впрочем, стоимость содержания выше стоимости регистрации во всех странах Центральной Европы, в которых налогообложение имеет льготный характер (Австрия, Лихтенштейн, Швейцария, Люксембург).

Сервисные компании

Сервисная компания – тоже распространенная форма регистрации компаний в Швейцарии среди предпринимателей из России. Она не выпускает продукцию и не ведет торговлю, оказывает разные виды услуг – финансовые и маркетинговые, консалтинговые  и управляющие, услуги найма персонала и др. В некоторых кантонах сервисные компании имеют льготы. Например, налоги на доход составляют 7 – 9%, что по сравнению с общим уровнем налогов выглядит привлекательно. Сервисные фирмы часто служат для регистрирования штаб-квартир, иностранных офисов компаний международного уровня, обслуживающих материнскую фирму и ее операции.

Производственные компании

Некоторые кантоны предоставляют льготы таким производственным компаниям, которые организуют в кантоне производство и привлекают для работы граждан Швейцарии. Их регистрируют предприниматели, которые предполагают заниматься в Швейцарии действительно серьезным бизнесом. В данном случае преимущество регистрации в Швейцарии – это соответствие продукции европейским стандартам качества и право нести клеймо «Made in Swiss». Компания же будет производить бренды. Пример: если такая компания ведет сборку часов под именем «Flight» из комплектующих часов «Полет», то в России ее продукция сможет продаваться с маркой «Made in Swiss».

Торговые компании

Швейцарские торговые компании настолько значительных преимуществ не имеют, но часто их регистрация позволяет бизнесменам иметь ставку налога 11-12%, в зависимости от кантонального налога. При этом федеральная часть неизменна и составляет 9%, а кантональные налоги могут быть от 2 до 20%. В каждом случае придется подыскивать такой кантон, чтобы налоговая нагрузка на предприятие были как можно меньшей.

Торговая компания регистрируется или в случае реальной торгово-закупочной деятельности, осуществляемой на территории Швейцарии, или когда этого требуют партнеры из Австрии, Германии, Италии, Франции. Часто в современной практике бывает, что европейские партнеры требуют, чтобы бизнесмен из России зарегистрировал в Швейцарии торговую компанию и открыл в швейцарском банке счет: с такой компанией все европейские контрагенты будут спокойно вести всю коммерческую деятельность.