Общая система налогообложения (ОСНО)
Подходит компаниям со средним или крупным оборотом, которые желают подстраховать себя на случай получения убытков предприятия. Что это значит? Например, вы открываете компанию «N» и проходите регистрацию в органе налоговой службы как плательщик налогов по ОСНО. В этом случае вам необходимо также платить налог на добавленную стоимость (НДС). Другие компании, с которыми вы планируете работать, также работают по общей системе налогообложения. Соответственно их затраты должны содержать НДС. С партнером-плательщиком НДС им работать будет гораздо проще. Если же бизнес убыточен, налог на прибыль не взимается. А это позволяет сократить сумму налога на утраченную сумму. Предприятие должно внести в казну двадцать процентов разницы дохода и расхода, т.е. от прибыли. Причем налог на добавленную стоимость сюда не входит.
Согласно общей системе налогообложения, вам предоставляется возможность почти не ограничивать себя в расходах. Единственный нюанс – они должны иметь документальное подтверждение и быть экономически целесообразны.
Список налогов продолжает Налог на имущество в размере 2,2% от остаточной стоимости средств. Еще от вас потребуются ежемесячные взносы в различные фонды (соцстрахования, пенсионный, обязательного медстрахования) в размере двадцати шести процентов. Эта сумма выплачивается от общей суммы фонда оплаты труда ваших работников.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по формуле: НДФЛ= ДФЛ*0,13. Его высчитывают с начисленной работникам заработной платы. Также общая система налогообложения включает обязательную уплату местных и земельных налогов.
Недостатками данной системы считается довольно хлопотное ведение учета (налогового и бухгалтерского). Предпринимателю необходимо сдавать в органы налоговой службы, органы статистики и различные фонды большой пакет отчетности. Ввиду этого имеет смысл доверить учет бухгалтерской организации или наемному специалисту.
Упрощенная система налогообложения (единый налог 6%)
Подходит тем организациям, численность сотрудников которых не превышает ста человек. Если у вас малозатратный вид бизнеса, например сфера услуг, то такая схема налогообложения то, что нужно. Годовая выручка не должна превышать 1,6 млн. долл. /год (на 2010 год), а величина остаточной стоимости основных средств - 2,7 млн. долл./год.
Ежеквартально в казну от предприятия должно поступать 6% всех денежных средств, поступивших на его банковский счет или в кассу. В случае если в Пенсионный фонд делались какие-либо взносы, сумма налога может быть уменьшена согласно размеру этих взносов. Ниже, чем на половину сумма налога не сокращается.
Ежемесячные взносы в ПФРФ рассчитываются по формуле: сумма, составляющая фонд оплаты труда*0,14. Налог на доходы физлиц взимаются с начисленной заработной платы работникам предприятия и составляют 13%. НДФЛ также является ежемесячным платежом. В ФСС (утрата трудоспособности) предприятие платит 0,2 - 8,5% из денег того же ФОТ. Плюс местные налоги.
Из преимуществ системы следует отметить низкие налоговые ставки и простоту учета. Главный недостаток заключается в необходимости платить налог независимо от того, была ли прибыль у предприятия за отчетный период или оно терпело убытки. Ведь налог взимается с доходов, которые зачастую могут превышать расходы. Это делает 6%-ную единую систему налогообложения непригодной для производственных и торговых предприятий.
Допустимые расходы строго регламентированы НКРФ. Перечень этот крайне мал. Кроме того, в налоговой от вас потребуют их документальное подтверждение.
Упрощенная система налогообложения (единый налог 15%)
Ежеквартальная уплата в бюджет 15% от чистой прибыли накладывает меньшее налоговое бремя, чем при основной системе налогообложения. Если у вас небольшая организация, которая занимается торговлей или производством, и дела вы ведете с такими же мелкими предприятиями, выгоднее для вас работать по этой системе. К сожалению, ведение учета здесь также не из легких, поэтому без стороннего специалиста с бухгалтерским образованием обойтись будет крайне сложно.
Помимо 15% кровно заработанных, необходимо делать ежемесячные взносы в Пенсионный фонд (14%) и Фонд социального страхования. Налог на доходы физических лиц (13%) высчитывается с заработной платы сотрудников. Все местные налоги вы также обязаны своевременно оплачивать.