В конце каждого года на законодательном уровне принимаются различные поправки к уже существующей нормативно-правовой базе, касающиеся частных предпринимателей. В этой статье мы расскажем, какие новшества были введены в принципы учета и налогообложения предпринимателей в этом году.
Положения, которые не подверглись изменениям
Во-первых, схема расчета страховых выплат предпринимателем все так же зависит от его дохода и размера МРОТ, причем, страховые взносы нужно будет перечислять на отдельные счета: на счет ОМС и на счет ПФР.
Периодичность страховых выплат каждый бизнесмен может выбирать самостоятельно (частично, на протяжении года, либо одноразовым платежом). При использовании упрощенной налоговой схемы и Единого налога погашать взносы желательно раз в квартал, тогда налог на них будет минимальным.
(точные реквизиты для выплаты страховых взносов нужно будет уточнить в местном управлении ПФР).
Уровень взносов по страховке за персонал, работающий на предпринимателя, станется на прежнем уровне, составив 30% от их ежемесячной зарплаты.
Изменения, внесенные в текущем налоговом году
1. Изменения, внесенные в МРОТ.
2. Изменение отдельных правил сдачи налоговой отчетности по страховым взносам.
3. Изменение патентной системы.
4. Изменения в порядке расчета налоговой базы на имущество физлиц.Рассмотрим эти нововведения более детально.
Нововведения в МРОТ
С 01.01.2015 г. МРОТ повысился на 7,4%, составляя 5 965 рублей (в 2014 году его размер достигал 5 554 рублей). Такое увеличение приведет к повышению ставки фиксированных платежей, которые предприниматель выплачивает за себя, ведь МРОТ служит основным показателем для расчета суммы любых страховых взносов.
Если годовой доход бизнесмена не превышает 300 тыс. руб. рублей, то страховые взносы составят 18 610,8 руб. за год (формула расчета: 5 965х26%х12), при этом взносы в ФОМС составят 3 650,5 рублей (5.965х6,1х12).
Если предприниматель заработает больше, то ему придется выплатить и дополнительный взнос в размере 1% от итогового превышения минимальной суммы, но не больше, чем 148 886 рублей (5965х8х26%х12).
Как изменятся правила подачи отчетности по страховым взносам
Расчеты в электронной форме, касающиеся страховых взносов в текущем году, подают в ПФР налогоплательщики, численность рабочего персонала которых за расчетный период насчитывала свыше 25 человек. Поэтому бизнесмены, штат служащих которых превышает 25 человек, подают отчеты в электронном виде.
Порядок и условия предоставления налоговых рассрочек и отсрочек по страховым взносам
Статья 5 (ч.1, п.2) ФЗ №212 оговаривает, что предприниматели смогут не выплачивать страховые взносы (и не указывать их в налоговой отчетности) за то время, когда не осуществляли свою деятельность.
За неполный рабочий месяц фиксированная сумма взноса рассчитывается пропорционально количеству календарных дней месяца. Это допускается во время декретного отпуска, конечно, при предоставлении всех доказывающих этот факт документов. А вот округление страховых выплат в ту или иную сторону вновь отменено.
Патентная система для индивидуальных предпринимателей
Все нововведения относительно патентной системы для индивидуальных предпринимателей установлены ФЗ №244, принятым 21.07.2014 г.Региональные органы власти имеют право выдавать патенты, действующие в ряде организаций (или одного муниципального образования) субъекта Российской Федерации. Другими словами, если ИП решит вести предпринимательскую деятельность в каком-то регионе, но разных его городах, ему нужно приобрести соответствующий патент во всех этих городах. До 2015 года патент был действительным на территории всего региона, в котором выдавался. Данное изменение не относится к определенному ряду услуг (например, логистика, перевозка пассажиров, торговля через разносные и развозные пункты).
Также в этом году отменен минимальный размер возможного дохода предпринимателя на патенте (напомним, что в минувшем году этот показатель составил 100 тыс. руб. и ежегодно индексировался).
Таким образом, данные поправки позволят снизить стоимость патента для ряда бизнесменов, конечно, если власти региона установят размер дохода, требуемого для патентирования своей деятельности, в меньшей сумме.
Кстати, Налоговый кодекс утвердил и форму обращения относительно выдачи патента, которая в прошлом году была произвольной. Неправильное оформление этого заявления может стать причиной в отказе на получение бизнесменом патента.
Для физлиц изменились правила расчета налоговой ставки на имущество
С 2015 года Налоговый кодекс «обогатится» новой главой (32 глава – «Налог на имущество физлиц»). Согласно данной главе, налог будет исчисляться по кадастровой, а не инвентаризационной системе стоимости объектов.
Предприниматели, у которых принят режим ЕНВД или УСН, налог на объекты, используемые в своей деятельности, платить не будут, в отличие от юридических лиц, которые с 2015 года, даже находясь на специальных режимах отчетности, будут выплачивать налог на имущество.
- Выплата 1% от суммы, на которую превышается доход в установленные законодательством 300 тыс. рублей, выполняется не позже 01.04.следующего календарного года. При этом КБК для выплаты фиксированного платежа бизнесменом («за себя») в этом году останутся на уровне минувшего года.
- КБК для выплаты страхового взноса в Пенсионный фонд (счет 392 1 02 02140 06 1000 160);
- КБК для выплаты страхового взноса в федеральные бюджеты местных органов (счет 392 1 02 02101 08 1011 160);
- Разрешение на отсрочку в выплате страхового взноса или право на выплату рассроченного платежа смогут оформить предприниматели, если осуществить своевременную выплату ему помешали форс-мажорные обстоятельства (стихийное бедствие, военные действия, техногенные катастрофы), а также в случае:
- несвоевременного предоставления предпринимателю ассигнований из государственного или местного бюджета,
- выполнения предпринимателем сезонной работы.